Третья часть российской бюджетной «корзины» формируется налоговыми выплатами, при этом земельный налог является важнейшей её составляющей. Выплачивать налог на землю является не добровольным актом, а строгим обязательством каждого человека перед государством, и регулируется Главой № 31 НК РФ. Несмотря на то, что в этом законе имеется вполне исчерпывающая информация по расчёту и оплате налога на землю, далеко не каждый человек умеет понимать сухой стиль юридического текста и специальных терминов. По этой причине, мы решили помочь Вам и рассказать о том, как рассчитывается земельный налог для физических лиц, в максимально доступной и понятной форме.
Налог на землю: кому открывать кошелёк?
Статья № 389 НК РФ даёт чёткое определение земельным налогоплательщикам. Ими называются все граждане, у которых имеются земельные наделы, расположенные в границах территории РФ. Помимо этого, к ним примыкают и люди, обладающие правом бессрочного владения участком, или же правом на пожизненное владение унаследованной землёй.
Вопрос цены: сумма налоговой базы
Сумма налога на землю определяется в виде процента от её стоимости по кадастру на первое января текущего налогового периода. Налог, в отношении рядовых граждан, определяет территориальная ФНС, основываясь на той информации о кадастровой стоимости, которая ей предоставляется государственными органами, регистрирующими землю.
Примите к сведению! Узнать цену по кадастру на свой участок можно, либо зайдя на сайт Росреестра, либо путём письменного запроса в региональное отделение данного ведомства. Информация будет предоставлена в течение пяти суток.
Земельный налог: все ставки сделаны
Налог на землю имеет характер местечковый: его ставки определяются нормами, принятыми региональными властями, при безусловном учёте общих федеральных ограничений.
Приводим таблицу максимально допустимых налоговых ставок:
Ставка по налогу | Земля, как налоговый объект |
0,3% | Земля, которая отведена для сельскохозяйственных целей, а также земельные наделы населённых пунктов, входящие в такие зоны, но при условии их эксплуатации по прямому назначению. |
Земля, которая занята жилыми постройками и объектами коммунального назначения. Земли, предназначенные для целей жилищного строительства. | |
Наделы земли для садоводческого использования, огородничества, разведения скота и иного хозяйства, кроме использующихся в целях коммерции | |
Участки с инженерными сетями, а также для государственных нужд | |
1,5% | Все остальные земли |
Помимо этого, каждый регион РФ обладает правом понижения налоговой ставки до 0,1% и применения дифференцированного подхода, в зависимости:
- От назначения земли.
- От расположения земли.
- От категории земли.
Льготное поле земельного налога
В России законом выделена определённая категория граждан, имеющих льготы по земельному налогу. При этом льготы федерального уровня предусматриваются для всей страны, а местные – лишь в границах конкретных муниципалитетов.
Полностью освобождены от данного налога малочисленные северные народы, население Дальнего Востока и вся Сибирь.
Могут уменьшить облагаемую земельным налогом сумму на 10 000 рублей следующие граждане:
- герои СССР и России;
- инвалиды войн и ветераны;
- инвалиды детства;
- лица, получившие облучение, лучевую болезнь и т.д.
Собственники земли, имеющие льготы, должны лично заявлять о них в ФНС по месту нахождения земельного надела.
Документ, удостоверяющий земельного налогоплательщика
Таким документом является лишь право собственности на землю. Оно выдаётся специальным, уполномоченным для этого, государственным органом Росреестра.
В том случае, если земельный надел был поставлен на учёт до 31 января 1998 года, тогда гражданин будет признан налогоплательщиком на основании бумаг, бывших в обращении до этой даты.
При этом законодательством не требуется делать переоформление документов старого образца.
«Привет» от ФНС: конверт с уведомлением
Погашение земельной пошлины осуществляется каждый год на основании присланного налоговиками уведомления. В нём находится информация:
- о земельном участке, как об объекте налогообложения;
- налоговой базе;
- сумме выплаты;
- времени для проведения оплаты.
Следует знать! Такое уведомление налоговики направляют налогоплательщику – землевладельцу не позже, чем за месяц до окончания срока очередного платежа. В случае, если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ФНС, то по почте уведомление не высылается – оно размещается в личном кабинете налогоплательщика.
Если в присланном уведомлении обнаружены некорректные данные, влияющие на величину налога, то землевладелец должен указать на ошибки, воспользовавшись для этого заявлением обратной связи, форма которого высылается вместе с уведомлением. Также, для этого можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.
Арифметика земельного налога: как производить расчёт?
Величину земельного налога определяют по итогам календарного года, как принятый правовыми актами процент от всего налогового объёма, но с определёнными коррективами.
Формула вычисления налога на землю НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ = Кст х Д х Ст х Кв | ||
№/№ | Обозначение | Расшифровка |
1. | Кст | Цена по кадастру земельного надела |
2. | Д | Долевая собственность |
3. | Ст | Ставка по налогу |
4. | Кв | Коэффициент владения землёй |
Следует знать! Налоговики не имеют права предъявлять дополнительные требования к землевладельцам о предоставлении информации по кадастровой цене на их земельные наделы. ФНС должна сама вычислять величину налоговой пошлины.
Рассчитываем земельный налог: пример расчёта
Приводим наглядный пример расчёта налога на земельный участок в отношении Ветерана ВОВ, оплачивающего налог в 2018 году за прошедший 2017 год:
Гражданин, прошедший войну и имеющий звание Ветерана, купил земельный надел и осуществил его регистрацию 12.04.2017 г. Стоимость по кадастру купленной земли составляла 2 570 640 рублей.
Купленная им земля предназначена лишь для ведения на ней деятельности по подсобному хозяйству, и облагается налоговой пошлиной по ставке 0,1%.
Определим коэффициент владения:
Кв = девять месяцев / двенадцать месяцев (год) = 0,75
Ветеран ВОВ имеет право на уменьшение налоговой пошлины на величину льготы: 10 000 рублей.
Вносим имеющуюся информацию в уравнение по расчёту земельного налога:
налог на землю за 2017 г. = (2 570 640 руб. – 10 000 руб.) х 0,1% х 0,75% = 1 921 руб.
Информация будет неполноценной, если обойти вниманием повышающие коэффициенты, которые предусмотрены для земельных наделов, купленных с целью осуществления жилищной постройки.
Повышающий коэффициент | Время применения | Основания для возврата земельного налога |
Два | Три года с даты регистрации собственности на землю | Регистрация построенного объекта до окончания трёх лет с календарной даты приобретения земли |
Четыре | По окончании трёх лет с даты регистрации собственности на участок, и до момента оформления собственности на уже построенный объект | Возвращение налоговых денег не предусмотрено |
Проще говоря, в том случае, если дом регистрируется в течение трёх лет после того, как была приобретена земля, то излишки по выплате налога будут возмещены, либо зачтены в оплату следующих периодов.
Примите к сведению! Повышающий коэффициент не относится к сфере индивидуального жилищного строительства (дачи, загородного дома и т.д.).
Налоги и сроки
Сроки уплаты земельной налоговой пошлины устанавливают региональные власти. Установленная дата не должна быть позже первого числа декабря следующего за налоговым периодом года.
Важно! Крайним сроком погашения земельного налога в 2018 году является дата 31 ноября.
Осуществить погашение земельного налога удобно в любом ближайшем отделении банка. Но гораздо проще это будет сделать с помощью онлайн – платежей.
Досрочное погашение земельной пошлины
Закон позволяет осуществить досрочное погашение земельного налога, не дожидаясь прихода уведомления от налоговиков.
Чтобы сделать досрочное погашение, следует обратиться в территориальную налоговую инспекцию, расположенную по месту нахождения земельного надела.
При себе надо иметь документ удостоверения личности и бумаги, которые подтверждают собственность на участок.
Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.
Перерасчёт земельного налога при исправлении ошибки
По требованию п.1, ст. № 391 НК РФ, в случае изменения земельной цены по кадастру, по причине исправления технических ошибок, будет осуществлён обязательный перерасчёт налога на землю с того периода, в рамках которого была некорректно вычислена налоговая пошлина.
Таким образом, необходимо делать перерасчёт налоговой базы за предыдущие периоды.
Примите к сведению! Перерасчёт налогов на землю для рядовых граждан возможен не больше, чем за три налоговых периода, которые предшествуют времени направления исправленного налогового уведомления.
Непогашенный земельный налог: в чём опасность?
По законам РФ каждый землевладелец обязан нести всю меру ответственности за уклонение или ненадлежащее исполнение налоговых обязательств.
Поэтому, соответственно тексту ст. № 122 НК РФ, невыплата налоговой пошлины, либо её неполная уплата, карается штрафной санкцией в 20% от суммы всех недоимок.
Резюме
Президент РФ в 2017 году подписал важный указ № 436 ФЗ РФ. Согласно этому закону, введён налоговый вычет: он уменьшит земельный налог на величину кадастровой цены шести соток земельного надела. Под льготную категорию попали все люди пенсионного возраста, Герои России и СССР, инвалиды групп 1 и 2 и др.
Этот вычет применяется лишь в отношении одного участка, по выбору собственника. Земельный налог за 2017 год, который следует оплачивать в 2018 году, будет рассчитываться уже с учётом данной льготы.
