Как рассчитывается земельный налог для физических лиц

Земельный налог для физических лиц - картинкаТретья часть российской бюджетной «корзины» формируется налоговыми выплатами, при этом земельный налог является важнейшей её составляющей. Выплачивать налог на землю является не добровольным актом, а строгим обязательством каждого человека перед  государством, и регулируется Главой № 31 НК РФ. Несмотря на то, что в этом законе имеется вполне исчерпывающая информация по расчёту и оплате налога на землю, далеко не каждый человек умеет понимать сухой стиль юридического текста и специальных терминов. По этой причине, мы решили помочь Вам и рассказать о том, как рассчитывается земельный налог для физических лиц, в максимально доступной  и понятной форме.

Телефоны бесплатной горячей линии
Высококвалифицированные специалисты в области права проконсультируют Вас и ответят на все Ваши вопросы: Гражданское право, Недвижимость, Корпоративное право, Трудовое право, Автомобильное право, Страхование, Уголовное право, Семейное право, Наследство, Защита прав потребителей, Интеллектуальная собственность.
Можете задать свой вопрос на сайте онлайн: СПРОСИТЬ ЮРИСТА

Налог на землю: кому открывать кошелёк?

Статья № 389 НК РФ даёт чёткое определение земельным налогоплательщикам. Ими называются все граждане, у которых имеются земельные наделы, расположенные в границах территории РФ. Помимо этого, к ним примыкают и люди, обладающие правом бессрочного владения участком, или же правом на пожизненное владение унаследованной землёй.

Вопрос цены: сумма налоговой базы

Сумма налога на землю определяется в виде процента от её стоимости по кадастру на первое января текущего налогового периода. Налог, в отношении рядовых граждан, определяет территориальная ФНС, основываясь на той информации о кадастровой стоимости, которая ей предоставляется государственными органами, регистрирующими землю.

Примите к сведению! Узнать цену по кадастру на свой участок можно, либо зайдя на сайт Росреестра, либо путём письменного запроса в региональное отделение данного ведомства. Информация будет предоставлена в течение пяти суток.

Земельный налог: все ставки сделаны

Налог на землю имеет характер местечковый: его ставки определяются нормами, принятыми региональными властями, при безусловном учёте общих федеральных ограничений.

Приводим таблицу максимально допустимых налоговых ставок:

Ставка по налогу

Земля, как налоговый объект

0,3%

Земля, которая отведена для сельскохозяйственных целей, а также земельные наделы населённых пунктов, входящие в такие зоны, но при условии их эксплуатации по прямому назначению.

Земля, которая занята жилыми постройками и объектами коммунального назначения. Земли, предназначенные для целей жилищного строительства.

Наделы земли для садоводческого использования, огородничества, разведения скота и иного хозяйства, кроме использующихся в целях коммерции

Участки с инженерными сетями, а также для государственных нужд

1,5%

Все остальные земли

Помимо этого, каждый регион РФ обладает правом понижения налоговой ставки до 0,1% и применения дифференцированного подхода, в зависимости:

  1. От назначения земли.
  2. От расположения земли.
  3. От категории земли.

Льготное поле земельного налога

В России законом выделена определённая категория граждан, имеющих льготы по земельному налогу. При этом льготы федерального уровня предусматриваются для всей страны, а местные – лишь в границах конкретных муниципалитетов.

Полностью освобождены от данного налога малочисленные северные народы, население Дальнего Востока и вся Сибирь.

Могут уменьшить облагаемую земельным налогом сумму на 10 000 рублей следующие граждане:

  • герои СССР и России;
  • инвалиды войн и ветераны;
  • инвалиды детства;
  • лица, получившие облучение, лучевую болезнь и т.д.

Собственники земли, имеющие льготы, должны лично заявлять о них в ФНС по месту нахождения земельного надела.

Документ, удостоверяющий земельного налогоплательщика

Таким документом является лишь право собственности на землю. Оно выдаётся специальным, уполномоченным для этого, государственным органом Росреестра.

В том случае, если земельный надел был поставлен на учёт до 31 января 1998 года, тогда гражданин будет признан налогоплательщиком на основании бумаг, бывших в обращении до этой даты.

При этом законодательством не требуется делать переоформление документов старого образца.

«Привет» от ФНС: конверт с уведомлением

Погашение земельной пошлины осуществляется каждый год на основании присланного налоговиками уведомления. В нём находится информация:

  • о земельном участке, как об объекте налогообложения;
  • налоговой базе;
  • сумме выплаты;
  • времени для проведения оплаты.

Следует знать! Такое уведомление налоговики направляют налогоплательщику – землевладельцу не позже, чем за месяц до окончания срока очередного платежа. В случае, если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ФНС, то по почте уведомление не высылается – оно размещается в личном кабинете налогоплательщика.

Если в присланном уведомлении обнаружены некорректные данные, влияющие на величину налога, то землевладелец должен указать на ошибки, воспользовавшись для этого заявлением обратной связи, форма которого высылается вместе с уведомлением. Также, для этого можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.

Арифметика земельного налога: как производить расчёт?

Величину земельного налога определяют по итогам календарного года, как принятый правовыми актами процент от всего налогового объёма, но с определёнными коррективами.

Формула вычисления налога на землю

НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ = Кст х Д х Ст х Кв

№/№

Обозначение

Расшифровка

1.

Кст

Цена по кадастру земельного надела

2.

Д

Долевая собственность

3.

Ст

Ставка по налогу

4.

Кв

Коэффициент владения землёй

Следует знать! Налоговики не имеют права предъявлять дополнительные требования к землевладельцам о предоставлении информации по кадастровой цене на их земельные наделы. ФНС должна сама вычислять величину налоговой пошлины.

Рассчитываем земельный налог: пример расчёта
Приводим наглядный пример расчёта налога на земельный участок в отношении Ветерана ВОВ, оплачивающего налог в 2018 году за прошедший 2017 год:
Гражданин, прошедший войну и имеющий звание Ветерана, купил земельный надел и осуществил его регистрацию 12.04.2017 г. Стоимость по кадастру купленной земли составляла 2 570 640 рублей.
Купленная им земля предназначена лишь для ведения на ней деятельности по подсобному хозяйству, и облагается налоговой пошлиной по ставке 0,1%.
Определим коэффициент владения:
Кв = девять месяцев / двенадцать месяцев (год) = 0,75
Ветеран ВОВ имеет право на уменьшение налоговой пошлины на величину льготы: 10 000 рублей.
Вносим имеющуюся информацию в уравнение по расчёту земельного налога:
налог на землю за 2017 г. = (2 570 640 руб. – 10 000 руб.) х 0,1% х 0,75% = 1 921 руб.

Информация будет неполноценной, если обойти вниманием повышающие коэффициенты, которые предусмотрены для земельных наделов, купленных с целью осуществления жилищной постройки.

Повышающий коэффициент

Время применения

 Основания для возврата земельного налога

Два

Три года с даты регистрации собственности на землю

Регистрация построенного объекта до окончания трёх лет с календарной даты приобретения земли

Четыре

По окончании трёх лет с даты регистрации собственности на участок, и до момента оформления собственности на уже построенный объект

Возвращение налоговых денег не предусмотрено

Проще говоря, в том случае, если дом регистрируется в течение трёх лет после того, как была приобретена земля, то излишки по выплате налога будут возмещены, либо зачтены в оплату следующих периодов.

Примите к сведению! Повышающий коэффициент не относится к сфере индивидуального жилищного строительства (дачи, загородного дома и т.д.).

Налоги и сроки

Сроки уплаты земельной налоговой пошлины устанавливают региональные власти. Установленная дата не должна быть позже первого числа декабря следующего за налоговым периодом года.

Важно! Крайним сроком погашения земельного налога в 2018 году является дата 31 ноября.

Осуществить погашение земельного налога удобно в любом ближайшем отделении банка. Но гораздо проще это будет сделать с помощью онлайн – платежей.

Досрочное погашение земельной пошлины

Закон позволяет осуществить досрочное погашение земельного налога, не дожидаясь прихода уведомления от налоговиков.

Чтобы сделать досрочное погашение, следует обратиться в территориальную налоговую инспекцию, расположенную по месту нахождения земельного надела.

При себе надо иметь документ удостоверения личности и бумаги, которые подтверждают собственность на участок.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам по телефонам, указанным наверху страницы, или через онлайн-форму.

Перерасчёт земельного налога при исправлении ошибки

По требованию п.1, ст. № 391 НК РФ, в случае изменения земельной цены по кадастру, по причине исправления технических ошибок,  будет осуществлён обязательный перерасчёт налога на землю с того периода, в рамках которого была некорректно вычислена налоговая пошлина.

Таким образом, необходимо делать перерасчёт налоговой базы за предыдущие периоды.

Примите к сведению! Перерасчёт налогов на землю для рядовых граждан возможен не больше, чем за три налоговых периода, которые предшествуют времени направления исправленного налогового уведомления.

Непогашенный земельный налог: в чём опасность?

По законам РФ каждый землевладелец обязан нести всю меру ответственности за уклонение или ненадлежащее исполнение налоговых обязательств.

Поэтому, соответственно тексту ст. № 122 НК РФ, невыплата налоговой пошлины, либо её неполная уплата, карается штрафной санкцией в 20% от суммы всех недоимок.

Резюме

Президент РФ в 2017 году подписал важный указ № 436 ФЗ РФ. Согласно этому закону, введён налоговый вычет: он уменьшит земельный налог на величину кадастровой цены шести соток земельного надела.  Под льготную категорию попали все люди пенсионного возраста, Герои России и СССР, инвалиды групп 1 и 2 и др.

Этот вычет применяется лишь в отношении одного участка, по выбору собственника. Земельный налог за 2017 год, который следует оплачивать в 2018 году, будет рассчитываться уже с учётом данной льготы.

 

Понравилась статья? Вы можете поделиться ей в соцсетях:

Телефоны бесплатной горячей линии
Высококвалифицированные специалисты в области права проконсультируют Вас и ответят на все Ваши вопросы: Гражданское право, Недвижимость, Корпоративное право, Трудовое право, Автомобильное право, Страхование, Уголовное право, Семейное право, Наследство, Защита прав потребителей, Интеллектуальная собственность.
Можете задать свой вопрос на сайте онлайн: СПРОСИТЬ ЮРИСТА

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector