Заполняем декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение

Многие люди знают о возможности получить возврат налога, если они приобрели недвижимость. Однако мало кто осведомлен о подобном праве на вычет, если были оказаны платные услуги медицинского характера.

Так, государство предоставляет возможность вернуть часть трат, направленных на покупку лекарств, поход к стоматологу, ведение беременности, роды, а также лечение в санатории и пр. В статье расскажем, как именно заполнить 3-ндфл на налоговый вычет за лечение, кому он полагается и какие есть ограничения правового характера.

Условия получения

Человек, который официально трудоустроен по договору в какую-либо организацию, вправе вернуть часть перечисленного его работодателем подоходного налога. Размер НДФЛ стандартный, то есть составляет он 13%.

Какие именно медицинские услуги позволяют подать запрос на получение налогового возврата? К ним относятся:

• лечение самого заявителя, его близких родственников (детей, родителей, супругов);
• лекарственные средства, однако, они должны входить в утвержденный Правительством список;
• взносы в пользу страховых компаний по соглашениям о ДМС.

Кроме того, конкретные услуги перечислены в списке Правительства. Среди них:

• услуги, которые были получены в результате оказания скорой или экстренной помощи;
• диагностика, реабилитация в поликлиниках, как в амбулаторном, так и в стационарном режиме;
• санаторно-курортная помощь;
• санитарное просвещение.

В какие сроки человек получает налоговый вычет?

В среднем ждать придется около четырех месяцев.

После подачи заявления и пакета документов в налоговую, там происходят такие юридически значимые действия, как:

• проверка правдивости всех предоставленных сведений – на это отводится 3 месяца;
• непосредственно возмещение налога происходит еще в течение 30 дней.

Виды вычетов

В целом все социальные медицинские возвраты делятся на две группы, в зависимости от вида затрат на лечение.

1. Обычное – здесь речь идет об обычных вычетах за стандартные услуги. По закону получить вычет можно с суммы не более 120 тысяч за определенный налоговый период. Если за обычное лечение пациент платит 260 000 рублей, то ему вернут лишь подоходный налог с части указанной суммы, а именно со 120 тысяч. Таким образом, он получит не более 15 600 рублей.
2. Дорогостоящее – сумма возврата в такой ситуации не ограничивается ничем, поэтому человеку возместят фактически потраченные денежные средства (вернее, процент от них). Например, если пациент заплатил за серьезную операцию те же 260 тысяч рублей, то размер налогового вычета составит 33 800 рублей.

Вопрос отнесения услуги к дорогостоящей (ко второму виду вычетов) решается достаточно просто. Медицинское учреждение, когда выдает пациенту справку об оплате, указывает в ней особый код.

Если в документе стоит единица, это значит, что лечение было обычным, если двойка – дорогостоящим.

Бывают ситуации, когда человек не согласен с трактовкой, тогда он может свериться с перечнем, утвержденным Правительством РФ.

Там также указываются все услуги, относящиеся к дорогостоящим.

Вычет за лекарства

Чтобы получить налоговый возврат за покупку медикаментов, нужно соблюдать определенные условия. Среди них:

• приобретение препаратов во время и для проведения дорогостоящего лечения;
• отсутствие медикаментов в больнице, где лежит пациент, а их покупка предусмотрена в соглашении о лечении;
• выдача справки лечащим доктором, что необходимость в данных лекарствах действительно имелась;
• проставление кода «2» в уже упомянутой в прошлом пункте справке об оплате.

Процедура возврата налога

Итак, какие действия необходимо совершить, чтобы получить указанный социальный вычет? Рассмотрим алгоритм пошагово.

1. Прежде всего, нужно внести все данные в декларацию 3-НДФЛ. Она заполняется за каждый календарный год отдельно. Запрещается в одном налоговом документе объединять сведения за несколько лет.

К примеру: Иванов оплатил проведенное лечение в декабре 2015 года и в январе 2016. Как ему правильно внести эту информацию? Гражданину Иванову придется оформлять две декларации: соответственно за 2015 и 2016 годы, где отобразятся понесенные траты.

2. Попросить в бухгалтерии компании, где трудится человек, справку 2-НДФЛ, где отражена заработная плата, а также исчисленный и удержанный подоходный налог.
3. Когда оплатить нужно лечение не свое, а близкого родственника, то придется предоставить ксерокопии документов, подтверждающих родственные отношения. Например, это может быть свидетельство о рождении или браке.

В случае с лечением в санатории потребуется приложить к 3-НДФЛ корешки от путевки, а также платежные квитанции, чеки или банковские выписки.

Разумеется, получится оформить возврат лишь непосредственно за оказанные в санатории медицинские услуги (а не за проживание или питание).

4. Наконец, требуется подготовить иные документы, доказывающие, что у заявителя есть право на получение вычета. Среди них могут быть: договор с медицинским учреждением, платежные квитанции, справка об оплате услуг лечебного характера.
5. После сбора всего необходимого нужно заполнить специальное ходатайство на налоговое возмещение, где будут указаны реквизиты банковского счета. Возврат денежных средств в наличном виде не производится, поэтому следует указать сведения о дебетовой карте.

Стоит обратить внимание, что это должен быть не номер карточки, а именно реквизиты счета.

6. Все документы вместе с написанным заявлением нужно доставить в инспекцию по месту жительства. Это разрешается сделать либо самостоятельно, лично обратившись в налоговую, либо же воспользовавшись услугами почтовой связи.

Рассмотрим еще один пример:

В 2017 году Ирина заплатила за хирургическую операцию 73 тысячи. В 2018 у нее появилось право на получение социального налогового вычета за лечение. Если допустить, что общий годовой доход Ирины составил 160 тысяч, с него был удержан НДФЛ в размере 20 800 рублей. Сколько девушка сможет вернуть с оплаченной суммы за лечение?

Так как общая сумма налога равна 20 800, а по вычету Ирине полагается 9 490 (13% от 73 тысяч), то ей вернут весь процент от лечения, то есть все 9 490 рублей. Если налог с зарплаты Ирины был бы меньше 13% от стоимости лечения, то государство  вернуло бы лишь часть затрат.

Помните! Никто не вернет налог больше, чем было перечислено человеком в бюджет.

Удобнее всего заполнить декларацию в программе на персональном компьютере. Она находится на официальном портале ФНС. Однако здесь расскажем, как заполнить 3-НДФЛ постранично, используя вышеприведенный пример Ирины.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Первый лист

1. Сначала вписывается номер корректировки. Если речь идет о первичной декларации, то туда ставится «0». Когда документ оформляют повторно, то «1».
2. В «Налоговый период» ставится «34», что соответствует календарному году, после этого указывается год подачи.
3. Далее нужно проставить номер инспекции, куда подается декларация.
4. Код плательщика будет «760», поскольку это соответствует физическому лицу.
5. Далее идут паспортные данные: ФИО, дата и город рождения, сведения о самом документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства.
6. Ниже указывается количество страниц декларации, а также ксерокопий документов.
7. Достоверность сведений подтверждается в левой нижней части бланка, где ставится номер 1, вписывается еще раз ФИО, все это подписывается, а рядом указывается дата.

Раздел 1

Здесь отражаются сведения о налогах, которые человек хочет вернуть из казны. Поэтому, ставится «2» в первую строку.

1. В первой строке пишется КБК конкретного налога.
2. Во второй графе — код ОКТМО работодателя.
3. В последнюю строку вписывается сумма, которую человек желает вернуть в виде вычета. В нашей ситуации Ирина укажет 9 490.

Раздел 2

Здесь рассчитывается налоговая база по ставке 13%, если речь идет о зарплате. Так, в графы вписывается сумма доходов за календарный год, удержанный налог и налог, подлежащий возврату из бюджета.

Лист А

На данном листе указывается доход гражданина от источников в России.

1. Сначала указывается ставка 13%, справа уточняется код дохода: там ставится «06», если речь идет о заработной плате.
2. Если работодатель является организацией, то в следующих строках вносится вся информация о нем: ИНН, ОКТМО, КПП и название.
3. Далее указываются сведения из справки 2-НДФЛ о сумме дохода и налоге.

Лист Е1

Тут проводится исчисление вычетов по тратам на лечение. Ирине, претендующей на социальный вычет, требуется перейти сразу к Пункту под номером 3. Там указываются:

• сумма, уплаченная за лечение, то есть 73 000;
• общее количество трат (те же 73 тысячи).

Далее в пункт 4 снова вносится уже упомянутые 73 тысячи рублей. Достоверность сведения подтверждается подписью заявителя и датой.

Резюме

Итак, в статье рассмотрен социальный налоговый вычет за лечение. Оно бывает нескольких видов: обычным или дорогостоящим. Разница состоит в сумме, которая будет возмещена заявителю. По первому виду вернут не более чем за 120 тысяч затраченных средств; по второму же – налоговый вычет полагается за полный объем произведенных затрат.

Рекомендуется очень внимательно отнестись к заполнению декларации 3-НДФЛ, поскольку именно на ее основе (а также на основе приложенных документов) налоговая решает, есть ли у человека право на вычет или нет.

Если у Вас нет уверенности в правильности внесения сведений, лучше обратиться за помощью к специалисту в данной области. Для этого напишите свой вопрос в форму у нас на сайте.