Налоговые вычеты для физических лиц позволяют сократить сумму налоговых выплат и вернуть ранее перечисленный НДФЛ. Правом воспользоваться имущественными, стандартными или социальными вычетами обладают исключительно резиденты РФ. Система налоговых вычетов регулируется Налоговым кодексом РФ.
Какие бывают вычеты?
В соответствии с нормами законодательства налоговые льготы бывают:
- стандартными;
- имущественными;
- социальными;
- профессиональными;
- инвестиционными.
Ими могут воспользоваться граждане, имеющие официальный доход и переводящие в казну государства налог, равный 13% от этого дохода.
Стандартный тип налогового вычета
Такие льготы по уплате налогов могут предоставить гражданам, с которыми официально был заключен трудовой договор. Они должны написать заявление у работодателя. При этом определенная часть дохода не будет подлежать ежемесячному налогообложению. Оформить вычет можно на самого гражданина (если он принадлежит к одной из перечисленных в НК категорий) или на его детей. В ст. 218 НК РФ описаны отдельные группы физических лиц, имеющих право на налоговую льготу:
- ежемесячный вычет на сумму 500 рублей положен героям РФ и СССР, лицам с I или II группой инвалидности, инвалидам детства, гражданам, участвовавшим в военных действиях (при наличии подтверждающих этот факт удостоверений). Прочие категории физических лиц, которые вправе рассчитывать на стандартный вычет, упомянуты в ст. 218 НК РФ. Выгода составит 65 рублей (13% от 500 рублей);
- на предоставление вычета на 3000 рублей каждый месяц вправе претендовать инвалиды ВОВ, граждане, занятые в ликвидации катастрофы в Чернобыле и страдающие лучевой болезнью по этой причине; граждане, ставшие инвалидами и получившие увечья при прохождении военной службы; ликвидаторы результатов испытаний ядерного оружия или радиационных катастроф. Они смогут вернуть 13 % от обозначенной суммы – 390 рублей.
Имейте в виду: Если лицо относится к нескольким категориям граждан, имеющим основания на налоговый вычет, то выбран будет наибольший из них.
К другому типу стандартных льгот относятся вычеты на детей. Их могут оформить родители, опекуны или приемные родители, написав заявление в бухгалтерии предприятия, где они трудоустроены. Размер льготы в 2018 году:
- на первых двух детей в семье родители за каждый месяц получают 195 рублей на каждого (это 13% от суммы в 1500 рублей);
- для последующих детей предусмотрена сумма в 3000 рублей. Соответственно, выплата на каждого из них составит по 390 рублей;
- на несовершеннолетних детей-инвалидов, студентов, аспирантов, интернов, имеющих группу инвалидности и проходящих обучение по очной форме, родителям или усыновителям предоставляют вычет в 12000 рублей. Для опекунов установлена сумма в 6000 рублей. Выгода за каждый месяц составит 1560 рублей и 780 рублей соответственно.
Физическое лицо может претендовать на налоговую льготу до того месяца в течение года, когда его доход достигнет предела в 350 000 рублей. Родитель, который занимается воспитанием ребенка в одиночку, может претендовать на двойной размер вычета. Это также актуально для ситуации, когда второй родитель отказывается от своего права на вычет. Стандартные вычеты на детей будут применяться даже при условии наличия у гражданина права на другой вид налоговой льготы.
Имущественный вычет
Такой вид возмещения от государства предусмотрен при покупке или реализации недвижимости. Возврат составит 13% от потраченных средств. К операциям с имуществом, к которым можно применить налоговую льготу относят:
- приобретение жилплощади;
- продажа имущества гражданина;
- если имущество выкупают у владельца для реализации государственных или муниципальных нужд;
- строительство объектов недвижимости;
- приобретение участка земли под застройку.
Нельзя использовать имущественный вычет, если:
- траты физического лица были оплачены за счет его работодателя, из бюджетных средств, в счет материнского сертификата;
- при продаже или покупке жилья сторонами договора являются супруги или близкие родственники.
Правом на подобный вычет можно воспользоваться при погашении процентов по кредитным договорам и договорам рефинансирования займов для строительства или приобретения жилплощади.
Если человек считался собственником недвижимости менее 3 лет, то он обязан указать в декларации доход, полученный при ее продаже и заплатить НДФЛ. После этого он вправе получить вычет на основании заявления в ФНС при предоставлении необходимых бумаг и заполненной декларации.
Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.
Социальные налоговые льготы
Этот вид вычетов предоставляется налогоплательщику после уплаты налога. Правила их получения оговариваются в ст. 219 НК РФ. Выделяют несколько категорий таких льгот:
- на получение образования для самого налогоплательщика и его близких родственников;
- на благотворительные цели;
- при оплате некоторых видов медицинских услуг и лекарственных препаратов;
- возврат на накопительную часть пенсии;
- на страхование жизни, пенсионное страхование.
Воспользоваться подобной льготой можно не позднее 3 лет с момента внесения оплаты за соответствующие услуги. Для оформления возврата части расходов нужно обратиться в отделение ФНС с пакетом документов, подтверждающих понесенные расходы. Необходимо предоставить копии и оригиналы бумаг, заполненный бланк декларации. Уточнить список необходимой документации можно у сотрудников службы. Документы передают лично, отправляют в электронном виде на официальном ресурсе ФНС или отсылают Почтой России.
Если необходимо получить вычет до окончания года, то лучше отправиться к работодателю с уведомлением от налоговой инспекции, подтверждающим право на льготу. Исключением станут расходы на благотворительность. Общий объем налоговых льгот не должен быть выше 120 000 рублей за налоговый период. В расчет не принимают расходы на образовательные услуги для детей и дорогостоящие медицинские процедуры.
Налоговые льготы для отдельных профессий
Эта категория рассчитана на индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов, имеющих частную практику; граждан, получивших доход по гражданско-правовому договору, либо при получении гонораров за различного рода изобретения, открытия, создание объектов искусства.
Обязательным условием станет отчисление этими гражданами НДФЛ в бюджет. Профессиональный вид вычета оформляют на всю сумму потраченных средств. Необходимо обратиться в ФНС. При необходимости к заполненному бланку 3-НДФЛ прикладывают пакет документов, доказывающих величину понесенных расходов.
Инвестиционный вычет
Получение такой льготы возможно:
- если гражданин был собственником ценных бумаг более 3 лет, то после их продажи он может требовать вычет на полученный при этом доход;
- при получении дохода от манипуляций с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счете за 3 года;
- вычет можно осуществить на сумму, которая была внесена на личный счет за 3 года. Предусмотрено ограничение до 1 200 000 рублей за период в 3 года и 400 000 рублей за год. Соответственно, физическое лицо получит 52000 рублей за год (13% от предусмотренной суммы).
Для возмещения нужно представить документы об открытии счета и о перечислении на него средств.
Как оформить вычет и кто имеет на него право?
Существует 2 основных способа – обращение в отделение ФНС и к работодателю. В первом случае будет произведена выплата всей положенной суммы, во втором – она будет выплачиваться частями в счет НДФЛ на официальный заработок. Налоговая служба производит выплаты в течение 4 месяцев на расчетный счет.
Правом на возврат НДФЛ наделены граждане, проводящие регулярные налоговые отчисления в бюджет. К ним относятся:
- официально трудоустроенные физические лица;
- граждане, осуществляющие деятельность на основе договоров гражданско-правового характера и перечисляющие НДФЛ;
- работающие пенсионеры;
- резиденты РФ с гражданством других государств и граждане РФ, осуществившие продажу недвижимости, находившейся в их собственности менее 3 лет;
- граждане иных государств, находящиеся на территории России больше 180 дней в году и перечисляющие налог в 13% от собственных доходов.
Стандартными документами станут удостоверение личности, форма 2-НДФЛ (берется по месту работы), заполненная декларация, документы об оплате услуг или понесенных тратах. При необходимости сотрудники налоговой инспекции могут потребовать дополнительные документы.
