Налоговый вычет на лечение зубов предоставляют гражданам, отчисляющим НДФЛ в государственный бюджет на регулярной основе. Система разработана для компенсации финансовых средств, затраченных на лечение, официально работающим лицам.
Особенности налоговой льготы
Налоговый вычет – это частичный возврат физическому лицу средств, потраченных на определенные услуги. К группе таких услуг относят лечение и протезирование зубов. Реализовать свое право на налоговую льготу человек может ежегодно. Основанием может стать лечение самого гражданина и членов его семьи.
Протезирование относят к числу платных услуг. На основании ст. 219 Налогового кодекса РФ пользование медицинскими услугами, осуществляемыми на платной основе, может стать основанием для предоставления налогового вычета. Размер возмещения зафиксирован как 13% от потраченной суммы. Наибольшая сумма для начисления выплаты составляет 120 000 рублей. Возврат будет равняться 15 600 рублей, что составляет 13% от этой максимальной суммы. Размер возврата не должен превышать сумму взносов, перечисленных гражданином в бюджет государства за год.
Кто может вернуть средства за оплату стоматологических услуг?
Основное условие для предоставления возврата – факт перечисления гражданином НДФЛ в бюджет. Оплата налога может производиться с:
- заработной платы по официальному месту работы;
- дохода, полученного при передаче собственной недвижимости в аренду (если все документы оформлены в соответствии с законодательством);
- прибыли, полученной после продажи имеющейся жилплощади или автотранспорта.
Закон позволяет получать возврат за оплату медицинского обслуживания самого физического лица, его детей, родителей или супруга. Во всех платежных квитанциях должны быть данные того, кто претендует на получение возмещения от государства. При этом не важно, кто фактически осуществлял оплату. В противном случае, вычет производиться не будет.
Налоговой льготой могут воспользоваться граждане, перечисляющие НДФЛ со своего дохода и оплатившие лечение в течение одного календарного года.
Частично возместить потраченные средства можно в течение 3 лет с момента оплаты медицинских услуг. Протезирование зубов обязательно должно проводиться в российских клиниках. Медицинская организация должна иметь лицензию на оказание соответствующих услуг российского образца.
Список медицинских услуг, в число которых входят и стоматологические, для налогового возврата перечислен в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 г.
Если услуга не входит в указанный перечень, то получить возмещение не представляется возможным.
Какие документы нужны для получения льготы?
Окончательный перечень требуемых документов может меняться в зависимости от выбранного способа оформления льготы. Обязательными бумагами считают:
- паспорт гражданина РФ;
- заполненная декларация формы 3-НДФЛ;
- договор о предоставлении платных услуг, сторонами которого выступают медицинская организация и налогоплательщик;
- копия лицензии клиники, в которой проводилось лечение. Она должна быть выдана на территории РФ;
- документ о доходах физического лица (2-НДФЛ);
- квитанции, доказывающие факт перечисления денежных средств.
Вычет без наличия чеков об оплате не предоставляется. Если в качестве пациентов выступали родственники налогоплательщика, то необходимо подтвердить их родственные связи – свидетельства о рождении детей или самого гражданина, документ о заключении брака.
Получить возврат за лечение несовершеннолетнего ребенка вправе только родители или усыновители. При оплате лечения зубов братьев или сестер, племянников и прочих родственников, возврат производиться не будет. Ребенку на момент проведения медицинских процедур не должно исполниться 18 лет. Исключением считаются дети-инвалиды.
При обращении в налоговую инспекцию обязательно представить копии и подлинники всех документов. В документе об оплате услуги должен быть указан специальный код (1 – для не дорогостоящих процедур, 2 – при дорогостоящих медицинских услугах).
Важно! Принадлежность лечения к группе дорогостоящих устанавливается Министерством здравоохранения. Для такого лечения отсутствует лимит выплачиваемого возмещения. НДФЛ в этом случае возвращается в общем объеме от всей потраченной суммы.
Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.
Как оформить вычет на стоматологические услуги?
Существует 2 способа оформления льготы – при непосредственном обращении в отделение налоговой службы и оформление по месту работы налогоплательщика.
Алгоритм действий при обращении в ФНС выглядит так:
- подготовка пакета документов. Получить точную информацию о требуемой документации можно у специалистов налоговой службы;
- заполнить бланк налоговой декларации, тщательно проверить корректность сведений и правильность оформления документа;
- написать заявление на возмещение денежных средств;
- передать бумаги в налоговый орган. Это можно сделать самостоятельно, переложить эту обязанность на доверенное лицо на основании нотариально оформленной доверенности, либо воспользоваться услугами Почты России.
Налоговый орган рассмотрит заявление гражданина и представленные им документы. На их основании вынесет соответствующее решение, после чего положенная сумма будет перечислена на указанный гражданином счет. Подавать заявление нужно по завершении года, когда имело место лечение. Если факт медицинского вмешательства имел место в предыдущий период, то обратиться можно в любое время.
Если необходимо оформить возврат быстрее, то лучше обратиться к работодателю. Потребуется:
- собрать документы, доказывающие право на налоговую льготу;
- передать заявление на получение компенсации в отделение ФНС;
- в течение 30 дней дождаться уведомления от сотрудников налоговых органов о предоставлении вычета;
- передать уведомление бухгалтеру компании.
При таком варианте НДФЛ не будет взиматься с заработной платы гражданина до полного погашения суммы вычета.
Посредством электронного портала Госуслуг можно подать документы в режиме онлайн. Для этого понадобится пройти регистрацию в системе и создать личный кабинет. При этом заявку будут рассматривать около 3 месяцев.
Если при подаче документов в заявлении налогоплательщика не были прописаны реквизиты счета, на который нужно перечислить выплату, то возврат средств возможен только после предоставления полной информации о счете. Вычет будет произведен через месяц с момента предоставления банковских реквизитов счета в налоговый орган.
Налоговая льгота будет предоставлена за следующие стоматологические услуги:
- установка имплантов;
- удаление одного или нескольких зубов;
- установка пломбы и протезов;
- устранение дефектов полости рта и прочие услуги.
Перед подачей заявления в налоговую службу важно убедиться в возможности предоставления налоговой льготы. За проведение процедур со здоровыми зубами в косметических целях возврат денежных средств не предусмотрен. К этой категории относят установку брекетов, отбеливание эмали. В квитанции от клиники должны быть прописаны особенности проведения стоматологических процедур.
В каких случаях вычет не предоставляется?
Отказать от возмещения части затрат на лечение могут:
- если протезирование и лечение зубов проводилось за пределами РФ;
- услуги были оплачены за счет работодателя;
- если у клиники нет лицензии, соответствующей требованиям законодательства;
- не все документы были переданы;
- представленная документация не соответствует установленным требованиям – неверно заполнена декларация, в справках из медицинской организации нет необходимых сведений;
- в период прохождения лечения гражданин не получал доход, облагаемый по НДФЛ;
- граждане, имеющие официальный статус безработных;
- предприниматели на упрощенной системе или ЕНВД.
Работающий пенсионер может оформить вычет в стандартном порядке. Если пенсия – единственный источник прибыли, то претендовать на частичное возмещение финансовых средств он не может. В этой ситуации вычет лучше оформить ребенку или супругу неработающего пенсионера. В некоторых регионах страны для подобных льготных категорий граждан предусмотрены бесплатные программы протезирования и лечения зубов.
Пенсионер вправе рассчитывать на возврат средств, если он продал автомобиль или недвижимость, заплатив при этом подоходный налог. Если был официально зарегистрирован договор найма, одной из сторон которого выступает неработающий пенсионер, то возврат денежных средств налоговая служба предоставить обязана.
Имейте в виду! С точки зрения сотрудников ФНС протезирование не считается дорогостоящей процедурой. При этом они руководствуются письмом ФНС № 04-2-05/7 от 25.12.2006 г. Однако Министерство здравоохранения РФ указывает проведение манипуляций по установке зубных протезов как дорогостоящий тип лечения. Гражданин вправе требовать предоставления вычета на данный вид услуг.
Как показывает практика, часто возникают споры между налогоплательщиком и специалистами ФНС по этому поводу. Медицинское учреждение выдает справку о проведенном протезировании, а налоговые органы не считают такой вид лечения дорогостоящим. При возникновении споров советуют опираться на разъяснения Минздрава РФ для получения положенных выплат. При необходимости можно обратиться в суд.
Получать налоговую льготу на лечение зубов можно каждый год. Жестких ограничений законодательство не устанавливает. В каждом отчетном периоде возврат рассчитывают на основании новых затрат. Остаток, не востребованный в прошлом периоде, не переносится на новый.
