Российским законодательством предусмотрено несколько категорий вычетов: социальный, инвестиционный (для биржевых игроков), стандартный, профессиональный, а также имущественный. Последний предоставляется тем, кто приобретает себе в собственность жилое помещение либо за наличные средства, либо при помощи кредита. Рассмотрим подробнее, кто конкретно имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры, каковы его условия и величина возможных выплат.
Определение понятия
Официально трудоустроенные граждане, получающие «белую» зарплату, с которой исчисляется и отправляется в бюджет подоходный сбор, вправе получить возмещение. Что же оно собой представляет? В целом, это сумма прибыли, которая не облагается налогом. Она высчитывается из тех денег, которые были получены человеком в течение одного года. Нужно понимать, что данное право не считается какой-то льготой, привилегией или субсидией от государства.
Из приведенной выше дефиниции становится ясно, что люди, не выплачивающие НДФЛ, а также те, кто не работает официально по договору, не имеют права на получение налогового вычета. Государство не просто выдает денежные средства, оно возвращает ту их часть, которая была перечислена в бюджет плательщиком указанного сбора.
Объекты для вычета
Налоговый вычет при приобретении жилого помещения предоставляется в определенных законом ситуациях:
- если человек покупает квартиру в новостройке или старом фонде, а также долю указанной недвижимости;
- при покупке жилья в ипотеку на погашение процентов.
У всех указанных выше видов есть свои лимиты. Например, при вычете, основанием для которого являются ипотечные проценты, максимальной суммой является 3 млн рублей. То есть получить можно будет 390 тысяч. Разумеется, не стоит забывать, что все суммы, о которых идет речь, также ограничены величиной подоходного налога, который зависит от заработной платы.
Не так давно популярным стало приобретение так называемых апартаментов. Обычно в документе, который выдается собственнику, указано, что их назначение нежилое. Поэтому нужно понимать, что вычет полагаться не будет.
Условия получения
В Налоговый Кодекс РФ четыре года назад были внесены важные поправки. Согласно данным изменениям, возможность получения вычета появляется у тех людей, которые приобрели квартиру и оформили ее в собственность после 31.12.2013. При этом важно соблюдение условия: заявитель никогда до этого не претендовал на возвращение денежных средств. Это значит, что получить вычет можно лишь один раз за всю жизнь.
Также с 2014 года вычет разрешается приобретать с нескольких объектов недвижимости при условии, если человек укладывается в обозначенный законом лимит. Он установлен не на жилплощадь, а на заявителя. Размер его равен 2 млн рублей. Рассмотрим несколько примеров:
- Гражданин купил себе квартиру за полтора миллиона и дом за 500 тысяч. По действовавшим ранее положениям законодательства, он мог получить вычет лишь только с первого объекта, то есть за квартиру. Иными словами, покупатель получил бы 195 тысяч (это 13% от полутора миллионов). Сумма налога, рассчитанного с оставшихся 500 000, просто сгорела бы. Однако по новым правилам, введенным четыре года назад, он имеет право и на вычет с 500 тысяч (65 000). Таким образом, суммарно гражданин получит максимально возможные 260 тысяч. Однако при этом нужно понимать, что за год он не сможет вернуть больше, чем налог, перечисленный с его зарплаты.
- Супруги совместно приобрели в собственность жилое помещение стоимостью 7 миллионов рублей. В соответствии с поправками, они получат возвратную сумму на каждого из них (то есть с 4 000 000). Она составит 520 тысяч рублей.
Указанные поправки распространяются и на желающих получить вычет сейчас, то есть в этом году никаких изменений в НК РФ, связанных с возвратом денег, не было сделано.
Ответ на вопрос, за какие годы будет перечислен имущественный вычет, зависит от того, является ли человек на момент подачи декларации пенсионером.
- если заявитель не пенсионер, то получить возврат налога можно за прошлых три года. Поясним: в случае подачи запроса в 2016 году (при появлении права на вычет в 2011) человек получит его за 2013, 2014 и 2015 годы;
- если человек является пенсионером, то ему разрешается получить вычет даже за те три года, которые предшествовали моменту официального приобретения права на него. Рассмотрим на примере: пенсионер приобрел квартиру в 2014 году, право на возврат появилось в 2015. Однако вычет он может получить за 2012, 2013, 2014, то есть даже те годы, когда у него еще не было жилплощади.
Работающим пенсионерам предоставляется право получить вычет на общих основаниях. Однако с 2015 года они также имеют возможность воспользоваться вариантом No2, описанным выше.
Невозможность получения
В некоторых случаях, прямо определенных законом, возврат денежных средств сделать не получится. Так, речь идет о:
- покупке квартиры за счет работодателя;
- приобретении жилья с применением материнского капитала;
- использовании бюджетных средств для покупки жилплощади;
- приобретении квартиры у близких родственников. Эта категория именуется взаимозависимыми лицами.
С последним пунктом связаны некоторые сложности и судебные разбирательства. Распространенной была позиция, что если родство между людьми никак не влияет на условия и экономические результаты сделки, то право у покупателя на вычет есть. Однако три года назад ВС РФ вынес определение, где однозначно закрепил невозможность возврата части суммы, если договор купли-продажи заключен между близкими родственниками.
Естественно, нельзя получить вычет за другого человека, даже если являешься его наследником. Несколько лет назад Омский областной суд вынес решение о том, что переход права на возврат денежных средств за покупку жилья не может происходить в порядке наследования.
Оформление
Человек имеет право подать заявление с пакетом документов на имущественный вычет как непосредственно в налоговую, так и своему работодателю.
В отделении ФНС
В этом случае вместе с декларацией 3-НДФЛ человек представляет следующие необходимые документы:
- справку о доходах из бухгалтерии;
- документы о праве собственности на жилплощадь;
- соглашение о купле квартиры, ДДУ;
- документы о том, что все положенная сумма была выплачена за квартиру в полном объеме (кассовые чеки, выписки из банка, квитанции);
- если для приобретения квартиры была взята ипотека, то нужно дополнительно приложить соглашение о займе и справку из кредитного учреждения о процентах;
- если собственником является лицо, не достигшее 18 лет, то необходимо предоставить свидетельство о рождении.
Указанный перечень не является полным, список следует предварительно уточнить у работников налоговой службы. Пакет документов может меняться в зависимости от конкретной ситуации: обстоятельств получения имущества и оформления вычета.
Поданные сведения налоговая тщательно проверяет и анализирует, а затем выносит решение. На это ей отводится 3 месяца. Если решение положительное, гражданин должен написать заявление, в котором указываются реквизиты счета для перечисления денежных средств. Обычно они поступают в течение 1 месяца. В целом, у получения выплаты через налоговую нет очевидных достоинств, за исключением того, что сумма будет единовременной, то есть все средства человек перечисляются сразу. Впрочем, некоторые предпочитают другой вариант, при котором деньги поступают частями вместе с зарплатой. Это возможно при получении вычета через организацию, в которой гражданин работает.
У работодателя
Бывают ситуации, когда человек не хочет ждать, когда налоговый период закончится, он может получить вычет через своего работодателя. Для этого сотрудник организации пишет соответствующее заявление. Оформляется оно на основании уведомления, полученного в налоговой организации. Данный документ подтверждает право человека на получение имущественного вычета. Ходатайство на уведомление рассматривается в течение месяца, а затем, если было вынесено положительное решение, выдается на руки заявителю.
После получения всех требуемых бумаг работодатель перестает взыскивать с человека НДФЛ. Таким образом, право на снижение налоговой базы будет считаться реализованным.
Следует обратить внимание на то, что если человек официально трудоустроен в несколько организаций, он имеет право получить вычет во всех из них.
Как было сказано выше, огромным плюсом этого способа является то, что он не привязан к официально установленному налоговому периоду. Так, можно подать заявление тогда, когда удобно самому работнику, даже в сентябре. То есть оформление происходит максимально быстро и в более короткий период. Кроме того, обычно выплата осуществляется без задержек, с чем часто можно столкнуться при обращении в налоговую инспекцию.
Рассмотрим пример расчета при получении вычета через организацию:
Сотрудник приобрел квартиру в апреле, после чего через два месяца (в июне) обратился к работодателю за возвратом. В уведомлении, принесенном из налоговой, указано, что гражданину полагается возмещение в размере полутора миллионов рублей. Соответственно, сумма возврата составит 195 тысяч.
Оклад указанного сотрудника равен 35 000, следовательно, стандартно удерживаемый налог – 4 550. После того, как работник приносит уведомление, данная сумма перестает взиматься в течение определенного периода. Чтобы его вычислить, нужно поделить всю возвратную сумму на удерживаемый налог. В нашем случае: 195 000 / 4 550 = 42 месяца. Так, в течение трех с половиной лет работник будет получать заработную плату в полном объеме или так называемом безналоговом режиме.
Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.
Спорные вопросы
По поводу получения имущественного вычета может возникать множество вопросов, которые не так легко разрешить, если не знать всех юридических тонкостей. Рассмотрим несколько нестандартных ситуаций.
Иногда граждане сталкиваются с недобросовестностью работодателей, которые удерживают подоходный налог с сотрудников, однако не перечисляют его в бюджет. Как быть в такой сложной ситуации? В соответствии с разъяснением ФНС, физическое лицо, если подтвердит документально расходы на покупку квартиры, приобретет право на вычет.
Более спорной и неоднозначной является следующая ситуация. Если человек приобретает жилое строение на участке, однако проживать там невозможно, поскольку оно не считается домом, будет ли он иметь право на получение вычета? Налоговая служба несколько лет назад давала разъяснения по этому поводу. В соответствии с ее мнением, возврат денежных средств невозможен. Объясняется такая позиция тем, что строение не является жилым помещением. Поэтому до тех пор пока оно не будет признано домом, права на выплаты у человека нет.
При устранении аварийного состояния купленной квартиры или необходимости отделки тратятся достаточно крупные и весомые суммы, поэтому многих интересует, можно ли получить вычет за проведение ремонта или подобных работ. Подход законодателя таков, что если в соглашении о купле жилья в новостройке присутствует пункт об отсутствии отделки, тогда имущественное возмещение положено покупателю. Следует понимать, что здесь не имеется в виду перепланировка, закупка сантехники и иного оборудования. Однако когда речь идет просто о приведении помещения в нормальное состояние, пригодное для жизни там, и указать расходы на это в декларации, в вычете не будет отказано.
Нельзя не упомянуть о важном нюансе, касающемся тех, кто занимается предпринимательством. Так, право на вычет есть лишь у тех, кто использует ОСН. Применяющие же УСН и ЕНВД не имеют возможности получить возврат.
Резюме
По итогам рассмотрения данной темы можно сделать выводы:
- получить вычет разрешается двумя способами: через налоговую инспекцию или у работодателя, однако и у того, и у другого способа есть свои особенности и плюсы;
- сдавать отчетность в виде декларации разрешается как лично сотруднику налоговой службы, так и в электронной форме через Интернет. Кроме того, ее можно отправить ценным письмом по почте;
- вернуть ничего не получится, если человек не является плательщиком налога на доходы;
- пенсионеры, получающие доход исключительно в виде пенсии, иногда могут вернуть НДФЛ за прошлые годы.
