Налоговый вычет за обучение представляет собой одну из разновидностей налоговых льгот, подразумевающую возврат денежных средств, перечисленных на образовательные услуги для самого гражданина или его родственников. Его особенности установлены в ст. 219 НК РФ.
Кому предоставляют подобную льготу?
На основании положений НК РФ вычет определяется как 13% от внесенной суммы. Возможность вернуть НДФЛ доступна только физическим лицам с официальным местом работы. Гражданство в этом случае не имеет первостепенного значения. Определяющий фактор – внесение в государственную казну налоговых отчислений. Вычет производят:
- если очное обучение получает ребенок, которому менее 24 лет;
- за оплату обучения самого лица;
- если обучаются сестры и братья (в том числе и те, с которыми у гражданина общий только один родитель). Им должно быть менее 24 лет, обучение проходит на очной основе;
- если была произведена оплата за очное образование опекаемого несовершеннолетнего ребенка или лица, ранее находившегося под опекой и которому еще нет 24 лет.
На подобный вид возмещения расходов от государства вправе рассчитывать кормилец, на иждивении которого имеются дети до 18 лет при предъявлении всех требуемых квитанций об оплате. На основании Письма МинФина № 03-04-05/7-238 от 18.03.2013 г. льготу могут предоставить второму супругу, даже если фактически оплату за учебу ребенка производил первый супруг.
По сравнению со стандартным вычетом на несовершеннолетних детей, который ежемесячно получают работающие родители по месту работы, возмещение НДФЛ за образование происходит в виде возврата финансовых средств за уже уплаченный налог за прошедший период.
Для образовательной организации, где проводится обучение, обязательно наличие лицензии. Само заведение может быть государственным, муниципальным или частным. Допускается назначение налоговой льготы за обучение в зарубежных лицензированных организациях.
Все перечисленные положения относятся не только к высшим учебным заведениям, но и к частным школам с углубленным изучением отдельных дисциплин, детским садам, организациям дополнительного образования для взрослых и детей. Подобная выплата предусмотрена за прохождение курсов по вождению.
Если учеба была оплачена за счет реализации материнского сертификата, то налоговый вычет предоставлен не будет. Льгота на заочное обучение возможна, если его проходил сам гражданин. Супруги не могут получить возмещение за обучение друг друга, так как средства они тратили из совместного семейного бюджета.
На вычет не имеют право женщины, находящиеся в декретном отпуске, потому что из суммы детских пособий налог не удерживается. Студенты, не имеющие официального рабочего места и не оплачивающие НДФЛ, право на налоговую льготу не имеют.
Как оформить возврат НДФЛ через работодателя?
Для оформления вычета понадобится написать заявление, чтобы налоговая инстанция выслала уведомление о праве на подобный вид возмещения. К заявлению приложить копии документов, устанавливающих право на получение льготы, представить сотрудникам ФНС. Через месяц нужно обратиться за уведомлением к специалистам налоговой инспекции по месту регистрации. Его предоставляют по месту работы до конца года. На основании этого документа из денежных средств, выплачиваемых работнику в течение года, НДФЛ удерживаться не будет. В налоговых органах требуют представлять не только копии всей документации, но и оригиналы, которые будут возвращены владельцу после сверки.
Когда могут отказать в возврате уплаченного налога?
Действие подобной льготы не распространяется на некоторые категории граждан:
- граждане преклонного возраста, чей единственный источник существования – пенсия. Соответственно, они не перечисляют НДФЛ в государственный бюджет;
- индивидуальные предприниматели, безработные и прочие граждане, не имеющие официального заработка, с которого производится уплата НДФЛ.
При возмещении финансовых средств, затраченных на учебу детей или опекаемых граждан, существует ограничение в 50 000 рублей (возврат будет равен 13% с указанной суммы). Если идет речь об обучении самого гражданина и других родственников, то максимальная стоимость достигает 120 000 рублей. Если в отчетном периоде гражданин вправе получить несколько видов вычетов (учеба, лечение), то возмещение рассчитывают от максимальной суммы за все понесенные расходы.
Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.
Какие документы нужны?
Для возвращения процента от затраченной на некоторые виды образовательных услуг суммы, понадобится:
- внести сведения в форму 3-НДФЛ в течение года, когда были внесены средства;
- взять справку 2-НДФЛ у бухгалтера компании, где работает заявитель;
- предоставить копию договора с образовательной организацией. Проверить, указаны ли в нем реквизиты лицензии (если таких сведений в договоре нет, то потребуется копия лицензии заведения), при необходимости дополнительное соглашение об изменении стоимости обучения;
- при перечислении средств за собственное образование, учебу своего или опекаемого ребенка, брата/сестры дополнительно требуют представить документы об их рождении, бумаги о подтверждении родственных связей, о форме обучения, документы, устанавливающие факт опекунства. Это может быть договор приемной семьи, об установлении опеки над несовершеннолетним лицом;
- документы об оплате – справки, квитанции, приходный кассовый ордер, платежные поручения.
Далее заявитель должен прийти в отделение ФНС с пакетом перечисленных документов. Полный список требуемой документации лучше уточнить у сотрудников налоговой службы. При обращении в налоговые инстанции обязательно наличие при себе паспорта.
В графе о плательщике образовательных документов братьев и сестер, родных и опекаемых детей указывают лицо, которое подает заявление на возврат. Если в платежных документах речь идет о самом обучающемся лице, то в предоставлении возврата будет отказано. Льгота по уплате налогов доступна как за первое, так и за второе образование.
Как передать документы в электронном виде?
Для отправки документации в электронном виде, необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, создав личный кабинет. Информацию для доступа можно узнать в местном налоговом органе. Подробнее узнать о правилах пользования системой Госуслуг можно в отделении МФЦ.
Требуемые справки загружаются через личный кабинет. Если все они составлены корректно, к их содержанию и оформлению нет претензий, то система примет их к обработке.
Перечисление средств на счет заявителя возможно не раньше, чем через 30 дней после оформления заявления. В это время проводится камеральная проверка представленных бумаг. Возврат средств может занимать максимум 4 месяца.
Возмещение части затрат за обучение осуществляют в течение 3 лет с момента внесения оплаты. Если этот срок истек, то налогоплательщик не может требовать возмещения своих расходов. Вычет оформляют до истечения календарного года. Например, возврат 13% суммы, уплаченной в 2017 году, перечисляют на счет в 2018 году.
Основные преимущества и недостатки способов предоставления льготы
Каждый гражданин может самостоятельно выбрать один из нескольких вариантов получения льготы:
- если к концу года необходимо подавать еще какую-либо декларацию, то целесообразнее именно в ней указать право на возврат НДФЛ за обучение и получить положенные деньги за один раз;
- плюсом оформления вычета у работодателя считают возможность его получения до окончания года. Если сумма достаточно велика, а обращение поступило во второй половине года, то организация может не успеть произвести все выплаты. За получением остатка необходимо вновь обращаться в ФНС;
- при предоставлении возврата у работодателя нет нужды в заполнении формы декларации. Однако этот способ требует значительных временных затрат при передаче документов. Он подразумевает два обращения в налоговую инспекцию и одно к бухгалтеру компании;
- если за одни год проводится несколько перечислений в качестве платы за обучение, то лучше один раз передать бумаги в налоговую инспекцию в следующем году для получения компенсации за целый год.
К сотрудникам налоговой инстанции можно обратиться лично или отправить нужные справки в электронном формате на портале Госуслуг. Возможна передача документов на официальной странице ФНС или посредством Почты России.
