Кому положен профессиональный налоговый вычет по НДФЛ

Каждый работодатель обязан высчитывать из оклада своего работника, согласно требованию закона,  НДФЛ размером в 13%. При этом, надо признать, рядовые граждане страны, имеющие официальную работу, практически не размышляют о том: платят ли они налоги в казну государства? Особенно в том случае, когда они не занимаются частным бизнесом, предпринимательством, не являются сотрудниками налоговой службы, либо профессиональными бухгалтерскими работниками. Но такой легковесный подход к налоговым выплатам в корне неверен и даже опасен. Ведь налоговые пошлины, установленные современным законодательством, зачастую могут составлять существенную часть всех заработков работающего человека. Поэтому предлагаем изучить вопрос относительно возможности уменьшения налогового бремени, рассмотрев под «лупой» юридического увеличения профессиональные налоговые вычеты в 2020 году. Учитывая, что российское законодательство даёт довольно широкому кругу налогоплательщиков возможность использовать эти вычеты с оптимальной выгодой для себя. Предлагаем узнать все аспекты осуществления профессиональных вычетов, а именно: порядок, срок их получения и величину.

Профессиональные вычеты: этап знакомства

Согласно тексту статьи 221 НК РФ, профессиональными считаются вычеты, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, а также нотариусам и адвокатам, занимающимся своей профессиональной деятельностью.

Эти три категории лиц обязаны работать исключительно в границах общей системы налогообложения, при котором с доходной части должен уплачиваться тринадцатипроцентный налог.

Важно! В том случае, когда индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность по упрощённому налогообложению, выплачивая всего 6% налога, тогда он не имеет права на профессиональный вычет.

Следует чётко понимать, что такие налоговые вычеты в отношении перечисленных лиц полностью соотносятся с суммой расходной части, которая случилась у них в продолжение всего налогового периода. Причём данные траты должны быть связанными с получением личной выгоды, отражая факт реализации на деле профессиональной коммерческой деятельности.

Траты налогоплательщиков, которые учитываются в момент начисления профессионального вычета, дополняются перечнем статей, обозначенных в соответствующих положениях НК РФ.

Дополнительными расходами являются:

1. все погашаемые гражданином, либо субъектом, пошлины, которые не имеют отношения к НДФЛ;
2. взносы, рассчитанные на погашение обязательного пенсионного и медицинского страхований;
3. оплата государственной пошлины по случаю ведения налогоплательщиком своей трудовой деятельности.

Имейте в виду! Когда ИП не может никаким образом осуществить подтверждение расходной части в своей деятельности, тогда он получает возможность профессионального вычета в размере 20% от всей массы полученной прибыли.

Профессиональные вычеты также выплачиваются:

• гражданам, получающим прибыль в результате исполнения определённых работ, либо в результате осуществления деятельности по гражданской и правовой направленности, при условии заключения официального договора.
• гражданам, получающим авторские гонорары, либо другие творческие вознаграждения за научные разработки, литературные произведения и технические изобретения.

Профессиональный вычет, который предоставляется этим гражданам, вычисляется от объёма подтверждённой ими расходной части.

В случае, когда этот расходный объём не поддаётся чёткому определению, тогда этот вычет вычисляется на основании принятых на законодательном уровне доходных нормативов.

Профессиональный вычет в авторском «исполнении»

В том случае, когда граждане, обозначенные в последнем пункте, не могут осуществить подтверждение своих затрат (к примеру, при творчестве, изобретательстве и научных изысканиях), тогда они всё же могут рассчитывать на получение профессионального вычета, но лишь при следующих обстоятельствах:

• В случае создания литературного произведения, в том числе для театральной постановки, кино, эстрадного и циркового использования (сценарии для съёмок и телевидения) – тогда профессиональный вычет, при его исчислении, будет составлять 20% от всей доходной массы денег, заплаченных автору согласно условиям договора.
• В случае творчества по созданию разных произведений, имеющих художественную и графическую направленность и при осуществлении творческих задач, которые связаны с задачами дизайна, архитектуры и фотографии – вычет составит 30% от всего заработка автора, указанного в договоре.
• В случае творчества по созданию разных произведений, имеющих декоративную и прикладную направленность, то есть при осуществлении творческих задач, которые связаны с оформительскими задачами, декорациями, графикой в разных исполнительских манерах – вычет составляет 40% от всего заработка творца, указанного в договоре.
• В случае, когда создаётся видео продукт (видео ролик) – вычет будет равен 30% от объёма доходной части.
• В случае постановки разнообразных произведений музыкальной направленности, предназначенных для использования на театральных подмостках, в кинофильмах и телефильмах – тогда вычет составит 40% от заработанной суммы. А при сочинении любых других произведений музыки – эта сумма будет составлять 25% от дохода.
• В случае демонстрации исполнительского искусства в рамках литературного произведения – сумма вычета составит 20% от дохода.
• В случае написания научных работ, различных программ по разработкам, с использованием научной информации – вычет равен 20% от заработка учёного.
• В случае создания полезных изобретений и моделей – вычет составит 30% от всего заработка, полученного на протяжении 2-ух первых лет эксплуатации данных изобретений.

Важная информация! Российское законодательство строго запрещает при вычислении профессионального вычета одновременно применять подтверждённые расходы и процент от заработка.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Профессиональное оформление профессионального вычета

Процесс по оформлению данного вычета – это  процедура, требующая оформления лишь со стороны физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, адвокатом либо профессиональным нотариусом.

Причина, прежде всего, в том и заключается, что предпринимателями, адвокатами и нотариусами должна подаваться обязательная ежегодная отчётность в ФНС. В этой отчётности данные категории лиц, обязаны обозначать всю информацию, касающуюся своих профессиональных вычетов. Эту информацию необходимо предъявлять налоговикам каждый год, строго до 30 апреля. Уже, в ходе проверочных мероприятий, подтверждается их право на подобный вычет.

Расскажем о том, как может обычный гражданин осуществить оформление профессионального вычета:

1. через заказчика работ и услуг, при наличии официального соглашения на выполнение работ, но в том лишь случае, когда сам работодатель является налоговым агентом;
2. посредством налоговой инспекции.

В случае первого варианта оформления вычета, необходимо:

1. Написать заявление на имя заказчика о предоставлении профессионального вычета (произвольная форма написания).
2. Подготовить необходимые бумаги, которые могут подтвердить расходную, либо доходную части налогоплательщика.

Этими бумагами являются:

• соглашение с работодателем, с целью подтвердить свой заработок;
• соглашение с подрядческими и иными контрагентами, с целью подтвердить свои расходы;
• чеки;
• ордера и расписки;
• бланки строгой отчётности.

В том случае, когда нет возможности осуществить подтверждение расходной части (о чём говориться в первом пункте), тогда требуется обязательно обозначить, что профессиональный вычет можно предоставить по принятым нормам (при этом, обязательно указать эти нормативы).

Кроме того, в необходимом списке бумаг следует иметь те, которые дают возможное основание для использования фиксированного норматива. К примеру, соглашение с работодателем, в котором чётко прописан предмет правоотношения: написание произведения литературы, киносценария, построение промышленного аппарата и др.

3. Передать указанные бумаги, с приложенной к ним заявкой, работодателю – заказчику. Основываясь именно на этих бумагах, работодатель обязан будет пересчитать НДФЛ с суммы вознаграждения.

В случае со вторым вариантом оформления вычета, через ФНС (этот вариант применим в том случае, когда работодатель — это физлицо, не имеющее статуса налогового агента), необходимо собрать следующие бумаги:

• декларационную информацию 3-НДФЛ;
• бумаги, которые могут подтвердить наличие основания для предоставления пенсионного вычета, исходя их расходной и доходной частей;
• заявку, требующую возврата в форме вычета (в том случае, когда налог к этому времени полностью погашен), или заявку с требованием зачесть вычет в счёт уменьшения налоговой базы (в том случае, когда пошлина к этому времени не погашена).

Затем надо передать собранные бумаги в налоговую инспекцию. Сделать это можно в любой из рабочих дней года, следующего за тем, в котором был получен доход, отражённый в декларационной информации   3-НДФЛ.

В том случае, когда с поданными бумагами всё хорошо, и нет к ним никаких нареканий, тогда налоговики, спустя 120 дней, обязаны будут осуществить перечисление излишек уплаченной налоговой пошлины в адрес налогоплательщика.

Либо налоговая должна будет уведомить гражданина о законности уменьшения ему налоговой базы, согласно авторскому гонорару.

Резюме

Профессиональный вычет – фактически единственный законный метод изменения суммы, предназначенной для выплаты налоговой пошлины на НДФЛ, в сторону существенного уменьшения и соответствующего облегчения налогового бремени в отношении обозначенных категорий граждан.

Напомним три этих категории: это ИП, нотариусы и адвокаты, представители частной практики в сфере услуг, лица, исполняющие свою работу на основании соглашений и авторы произведений, получающие гонорары.

Пользуйтесь активно своим правом на профессиональный вычет, не забывая своевременно заявлять о нём. И тогда Ваша профессиональная деятельность получит настоящую «охранную грамоту» со стороны закона.