Получить наследство, именно по завещанию, а не по закону — всегда приятно. Факт упоминания человека в завещательном тексте красноречиво свидетельствует о тёплых и искренних чувствах к нему со стороны собственника. Упоминание имени конкретного лица в завещании говорит о факте беспокойства и заботы о его судьбе. В то время как получение наследства по закону может свидетельствовать совершенно о противоположном отношении завещателя. Впрочем, в каждом конкретном случае, следует разбираться адресно и с учётом всех существующих обстоятельств. Но, независимо от того, каким именно путём было получено наследство, наследующим необходимо знать о том, придётся или нет платить налог на имущество по завещанию и по закону в 2020 году. В этой статье мы предлагаем подробно разобраться в этом вопросе и понять, как было буквально 10 лет назад, и как стало сейчас.
История вопроса: раньше и сейчас
Наследственный налог можно смело охарактеризовать определением «прямой». Дело в том, что основой при его расчёте служит непосредственно сама наследуемая имущественная база, либо денежные средства, входящие в неё. Гасить налоговую пошлину обязаны лица, вступившие в наследство.
Согласно закону РФ, пальма первенства в наследственном праве принадлежит всецело завещанию. Но, несмотря на это, наследодатель не может ущемить в своих детей, ещё не достигших восемнадцати лет, супругов, не способных работать по состоянию здоровья, и своих родителей, достигших пенсионного возраста.
Всем перечисленным категориям лиц, в независимости от воли на то завещателя, достанется половина всей имущественной массы оставленного наследства.
Кроме возможности вступить в наследство по тексту завещания, на территории РФ можно вступить в наследство и по букве закона.
Внимание! Наследство по закону необходимо в случае отсутствия завещательного документа, либо признания завещания недействительным.
В связи со всем вышесказанным, наследникам первой очереди абсолютно не важно, каким образом они примут наследственную массу: через завещание, либо по закону. В том и ином случае, система оформления наследства и сумма государственной пошлины будут одинаковы.
Дело в том, что ранее с наследственной массы, которая превышала по цене 850 МРОТ, требовалось обязательно погасить налоговую пошлину, которая так и называлась: «Налог на наследство по завещанию». Величина этого налога зависела от степени родства: он оценивался от пяти до десяти процентов от всей цены наследственной массы.
В 2005 году в России была поставлена жирная точка в истории по налогообложению наследственной массы. Это стало возможным благодаря замечательному закону № 78.
С первого января 2006 года, наследники были освобождены:
- от налога на наследование по требованию закона;
- от налога на наследование по завещанию.
Важная информация! Уже на протяжении более чем десятилетия, все резиденты – наследники полностью свободны от уплаты налогов за полученное наследство. Правда, авторы закона всё же оставили маленькую оговорку о том, в каких ситуациях наследственную пошлину требуется погасить. Её надо будет оплатить, если наследство является: авторским гонораром, доходом от изобретений науки и техники, либо, если это награда, полученная от автора произведения искусства. Чтобы завладеть данным наследством, требуется оплатить 13% НДФЛ.
С точки зрения закона
Важные аспекты, касающиеся вопросов пошлины и наследования в целом, регламентируются следующими тремя документами:
| Документ | Содержание |
| Закон Российской Федерации № 78 (от первого июля 2005 года) | Регламентация обязательств, касающихся уплаты государственной пошлины на наследие по завещанию |
| Гражданский кодекс России (глава № 64, ст. 1143 – 1146, 1149) | Регламентация процесса вступления в наследство по закону |
| Налоговый кодекс России (ст. 217, 333) | Регламентация факта, об освобождении от налогов наследуемого имущества. |
Величина наследственной пошлины
Российские наследники обязаны лишь внести один платёж, под названием «государственная пошлина».
Имейте в виду! Не оплатив установленную государством пошлину, невозможно осуществление процедуры вступления в наследство и переоформления наследуемого имущества на себя. Следует сохранять оплаченную квитанцию для того, чтобы затем предъявить её вместе с остальным документальным пакетом, принимая наследство.
Зачастую, ведя разговор о сумме наследственного налога, многие граждане, говоря слово «налог», имеют в виду государственную пошлину за оформление свидетельства прав на наследование.
Выясним, каким образом производится расчёт такой пошлины? Прежде всего, она вычисляется на базе степени родства. Для объективной оценки стоимости жилого помещения, приглашается оценщик, оказывающий лицензированные платные услуги.
Величина пошлины определяется в отношении следующих категорий граждан:
- Лица из первой и второй наследственных очередей обязаны уплатить взнос, имеющий ставку 0,3% от суммы всего наследства. Это максимально может составлять 100000 рублей.
- Лица из прочих наследственных очередей уплачивают взнос 0,6%. Это максимально может составлять 1 млн. рублей.
Обратите внимание! В случае наследования по букве закона обозначенные суммы пошлины полностью соответствуют действительности. При этом размер пошлины никак не зависит от типа наследства: не имеет значения, жильё ли это, либо ювелирные украшения и деньги.
Существуют граждане, полностью освобождённые от необходимости платить пошлину и НДФЛ:
- граждане, проживавшие в одном жилье с завещателем до момента его смерти и продолжающие в нём жить.
- Герои России и Советского Союза;
- военные ветераны и кавалеры орденов Славы;
- лица с инвалидностью 1, 2 и 3 степеней;
- лица, не способные к работе по состоянию здоровья.
Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.
Наследство и налоги: близость отношений
По факту получения наследственной массы новый собственник обязан погасить имущественную пошлину на новую собственность.
Как это происходит? Информация о новом владельце передаётся в налоговую службу, и инспекторы самостоятельно осуществляют расчёт суммы налоговой пошлины, требуемой к выплате. Расчёт происходит на основе:
- инвентаризационной, либо кадастровой цены имущества;
- площади помещений;
- региональной налоговой ставки.
Произведя расчёт, налоговая инспекция высылает платёжные квитанции с указанной суммой на адрес новых собственников. Самостоятельно заниматься высчитыванием налоговой пошлины не разумно.
Важно! В случае наследования транспорта в дальнейшем новому владельцу потребуется гасить транспортную пошлину, при наследовании надела земли – земельную пошлину. Размер ставок напрямую зависит от региональной власти.
НДФЛ с наследственной массы
Дело в том, что согласно тексту статьи НК № 217, наследственная масса не считается доходом для возможного начисления НДФЛ, и не может быть обложена налоговой пошлиной в 13%.
Когда лицо, получившее в наследство жильё и автомобиль, решает осуществить их продажу, то тогда будет необходимо произвести оплату НДФЛ по общепринятым правилам.
Важно! Налоговая пошлина выплачивается лишь в том случае, если наследство находится в личном владении меньше трёх лет. Иначе налог не надо перечислять. С целью выплаты НДФЛ следует сначала произвести отчёт в инспекции, согласно форме 3-НДФЛ, и в ней предоставить вычисление налоговой пошлины.
Резюме
Не может не радовать то, что наследники на территории РФ освобождены от налогового бремени на наследство. Таким образом, налоговые пошлины на вступление в наследство, как по завещанию, так и по закону – не выплачиваются.
В России наследники обязаны оплачивать государственную пошлину при получении наследственного свидетельства.
Позже, уже по факту вступления в наследственные права, возникает необходимость в погашении имущественной, транспортной либо земельной пошлины и НДФЛ.
Если Вам предстоит наследование по завещанию, либо по закону – смело вступайте в наследственные права, и не забывайте оплатить пошлину в 0,3% либо 0,6%.
